Affrancamento fiscale - Legge di Bilancio 2023

Dal 1° gennaio 2023 è stata introdotta la facoltà di aderire alla riduzione temporanea dell’imposta sostitutiva (una tantum) sui rendimenti delle polizze vita di Ramo I e di Ramo V (Capitalizzazione). L’adesione all’affrancamento fiscale è facoltativa.

L’imposta sostitutiva agevolata è calcolata applicando l’aliquota fiscale agevolata del 14%, definita dalla Legge di Bilancio del 29 dicembre 2022 al valore della polizza al 31/12/2022, determinato dalla differenza tra la Riserva Matematica al 31/12/2022 ed i premi pagati a quella data.

L’attuale regime fiscale ordinario, invece, prevede che la tassazione venga applicata in occasione di riscatto o scadenza della polizza oppure sinistro con una diversa aliquota a seconda del periodo di maturazione del rendimento come di seguito indicato:

Nello scegliere se aderire all’affrancamento per la tua polizza assicurativa, è bene valutare la differenza tra le due imposte e tenere in debita considerazione le seguenti limitazioni sul contratto:
•    l’adesione all’affrancamento fiscale è irreversibile
•    non si potrà richiedere il riscatto totale o parziale della polizza affrancata fino al 01/01/2025
•    la scelta dell’affrancamento rimane valida anche in caso di cessione della polizza ad altro Contraente

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